2015年下半年河南省注会《审计》:非标准审计报告考试题

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2015 年下半年河南省注会《审计》 :非标准审计报告考试题
一、单项选择题(共 24 题,每题的备选项中,只有 1 个事最符合题意) 1、在审计的哪个阶段,内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制 A:员工挑选阶段; B:初步调查阶段; C:编制工作方案阶段; D:审计结果报告阶段。 2、哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小? A:a.一次性薪金增加 B:b.全部工资 C:c.以技能为基础的评价 D:d.利润分享 3、计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。如果公司安装了一个使用租赁 线路的网络,那么必须确保 A:为网络工作的电话号码能够保密。 B:所有的终端都安装声音抑制设备。 C:设置在各营业场所的传输设施是安全的。 D:仅允许一天内的某些时间可以使用网络。 4、目前,系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发 生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项 A:a.对开发过程的管理很困难。 B:b.无法使用户参与到开发过程中。 C:c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。 D:d.将原型作为最终产品来接受的倾向。 5、在审计计划阶段,内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动 相关的风险,此处风险的定义是 A:账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报 的风险。 B:事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。 C:没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。 D:未完成经营活动的既定目标。 6、 一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。 当一个出纳员空闲时,排在最前面的人就可以过去接受服务。实施新的系统将 A:减少银行的工资支出,因为新的系统需要的出纳员少。 B:减少顾客排队的时间。 C:增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性,因为平均每个出纳员接待的顾 客少了。 D:改进银行职员的在职培训,因为他们能够履行不同的职责。 7、新成立的内部审计部门正在起草章程,以下哪项是对写入章程的、恰当的组 织地位做出的最佳表述 A:首席审计执行官应该向首席执行官报告,但不应与董事会接触;

B:首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员; C:首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员; D:首席审计执行官应该向行政副总裁报告。 8、针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注 A:政策与程序的符合程度。 B:预算程序。 C:组织目标的完成程度。 D:资源与基金运用报告的正确性。 9、通过实地观察,内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。揭示 这一结论的审计报告草稿应当由谁审核? A:法律部门; B:董事会的审计委员会; C:总裁; D:外部审计人员。 10、 某个企业家购买了一个电子表格软件, 它只能在办公室一台个人电脑上使用。 以下哪项行动最可能不违反软件授权协议? A:作一个备份 B:将电子表格软件安装在多用户的网络上 C:在家里为了私人目的使用电子表格软件 D:将电子表格软件重新出售 11、某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利,该部门一 般被称为 A:收入中心 B:成本中心 C:利润中心 D:服务中心 12、 某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时,要求管理人员对已 发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。 这种做法最大的 缺点是什么? A:花费的预算时间将超过任何有形的好处。 B:随后对该部门的审计可能得不到开展。 C:管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。 D:人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。 13、 某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。每日总结报告 则根据零部件号码和交易编号来列示业务。 零部件室监督员负责将每日报告与当 天的材料需求申请表格相对照, 并在此后将报告提交车队经理审批。某审计师正 考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。这种复核工作的一大目标是 A:提供关于某些存货项目储存过量的证据。 B:披露永久性库存记录中存在的短缺。 C:确定存货项目是否得到恰当计价。 D:确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失情况。 14、 人力资源和工薪管理由不同的部门负责。以下哪种结合可提供最佳职责分工? A:人力资源部门员工计算员工总人数,工薪管理部门员工处理工作小时数,再 由人力资源部门员工将工资支票发给员工

B:人力资源部门员工计算员工总人数,审查工作小时数并将结果提交工薪管理 部门处理,然后将工资支票发给员工 C:人力资源部门员工计算员工总人数,工薪管理部门员工处理工作小时数并在 电脑系统中输入员工银行账号信息,工资支票自动存入员工银行账户 D:工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息,但只对人力资 源部门批准的工作小时数进行处理,工资支票自动存入员工银行账户 15、业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷,并提出了纠正活动的建议。这 对公司的以下哪类人员最有用 A:财务人员 B:董事会下属的审计委员会 C:薪金支付部门经理 D:总裁 16、 在不确定的情形下, 一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则? A:等可能性 B:期望货币价值 C:极大极大 D:最小遗憾 17、通常,随着组织规模增大,其战略也会 A:从注重于产品的差异转向注重于单一产品线; B:服从,并由组织的内部结构确定; C:变得不平凡,并且他们通常在其产业内扩张活动; D:注重于纵向整合,因而他们的结构必须更为集权化。 18、 内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。他发现每 项应用中都编制了访问控制程序,那么应向管理当局提出的最好的建议是 A:取消内设的访问控制 B:考虑使用访问控制软件 C:考虑使用实用软件 D:将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中 19、为了加快制定计划和预算,一家旅游服务公司的管理层想要预测未来 24 个 月的月度销售额。管理层基于过去的数据,观察到销售有上升的趋势。同时销售 额还存在季节变动,如 6 月、7 月、8 月水平较高,1 月、2 月、3 月的销售额较 低。预测公司销售额的适当的方法是 A:时间序列分析 B:等候理论 C:线性规划 D:敏感性分析 20、管理信息系统成功将原始数据转换为信息,成为非常宝贵的企业资源。下面 哪项不是一个设计良好的管理信息系统数据库特征? A:安全性 B:冗余性 C:一致性 D:完整性 21、 工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定 是由以下哪项规定建立的

A:内部审计专业实务标准; B:IIA 的道德规范; C:内部审计的职责声明; D:全美反欺诈委员会的报告。 22、根据以上信息可知,新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项? A:a.不确定的需求和用户高度理解的任务。 B:b.确定的需求和用户较少理解的任务。 , C:c.不确定的需求和非结构化的任务。 D:d.确定的需求和非结构化的任务。 23、 一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。下列哪一项不属于内部审计 责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范的审计范围? A:复核财务信息的可靠性与真实性。 B:复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设 立的系统运行; C:评估资源利用是否经济、有效; D:复核财务决策过程。 24、审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷Ⅰ.很可能不是问题; Ⅱ.可能是问题;Ⅲ.很可能是问题。问卷体现了对以下哪项内容的应用 A:趋势分析。 B:比率分析。 C:不显山露水的衡量手段。 D:评级量表。 二、多项选择题(共 24 题,每题的备选项中,有 2 个或 2 个以上符合题意, 至少有 1 个错项。 ) 1、企业置存现金的主要原因是____ A:交易性,预防性,投机性需要 B:交易性,收益性,投机性需要 C:交易性,预防性,收益性需要 D:交易性,投机性,收益性需要 2、以下哪种情形违反了 IIA《职业道德规范》? A:在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中,该公司内部审计师被法庭传唤,他 在法庭上泄漏了机密审计信息。 B:某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计,基 于本次审计经验, 周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询,指导这家 医院市场部实施类似的审计。 C:某内部审计师在当地举办的 IIA 会议上发表了一次讲演,概括了他为某公司 电子数据交换系统进行审计而设计的程序, 许多该公司主要竞争者的审计师都参 加了此次会议。 D:在一次审计中,内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革 的新产品,由于新产品可能成功,该内部审计师接受了生产经理的建议,多购入 了该公司股票。 3、为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货 合同相关的成本,最恰当审计程序是 I、证实承包商没有对变更订货合同多记成 本, 成本仍按原来的合同支付。 II、 确定是否承包商已经对原来的合同开出账单,

而该合同已经由于订货的变更而作废。III、证明订货变更已经过管理当局的恰当 批准。 A:只有 I 和 III B:只有 I C:只有 III D:只有 I 和 II 4、某公司收到一封匿名信,举报三位高级内部审计师违反了 IIA《规范》 。该公 司已将 IIA《规范》作为自己的《规范》要求内部审计师来遵守。在对内部审计 师的举报中包括以下内容①、内部审计师 1 在业余时间有一份兼职工作-在当地 一所大学里担任客座教授。②、内部审计师 1 拥有雇主公司的股票③、内部审计 师 1 告诉他的邻居应准备找新的工作, 因为对行政部门的审查表明他邻居所在的 分部将在 6 个月内倒闭。 对内部审计师 1 的举报中有几项行为违反了 IIA 《规范》 A:没有 B:一项 C:两项 D:三项 5、以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部 分,除了 A:在排放前,对许可证中所指明的废水成分进行化学分析。 B:(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地 面排水管处理。 C:定期用大量净水冲洗污水槽和地面排水管,以确保污染物质被充分地稀释。 D:为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。 6、公司正在考虑购买一处商业资产,鉴于这项资产的地理位置与众所周知的近 期业绩状况, 管理层要求内部审计活动会同法律顾问提供有关这项资产环境责任 方面的初步意见。支持管理层要求进行这类调查的最主要原因是 A:未来的潜在责任可能会在价值上超出取得这项资产所取得的优势; B:如果环境污染得到证实,管理层会为这项资产支付更低的价格; C:在资产的销售完结之前,当前的土地所有者根据法律要求要清除所有已确证 的污染; D:管制机构要求购买方确认并披露所有实际与潜在的污染情形。 7、以下哪项最有可能是有效调整的合规性项目的要素 A:内部审计活动应对监督合规性项目承担总体责任; B:合规性项目以录像方式一次性向员工传达; C:组织应该采用合理设计的监督和审计系统,检查犯罪行为; D:组织在对员工的背景进行核查时,应该取得尽可能多的信息。 8、下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集的信息的最佳描述 A:内部审计师记录的信息,以及通过观察、面谈和检查记录得到的信息; B:关于预备计划和调查、业务工作项目、以及工作结果的记录; C:一个中间事件或事件群,内部审计师可以从中推断出声明的公正性; D:对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为,以及应该实施而没有实施 的行为的详细记录。 9、下列哪项描述了控制弱点? A:除非被采购主管人为指使,采购程序设计完好、执行有效。

B:预先编号的空白采购订单在采购部门中保存。 C:$500 至$1000 之间的采购为正常的采购业务,超过$1000 的采购必须有两名 支票签发者的批准。 D:采购代理投资于公开交易的信托基金,此信托基金的投资组合中包括该公司 一个供应商的股票。 10、 一家大公司正考虑重要的机构改革工作。以下哪组人不会负责实施这些改革 措施? A:普通员工。 B:高层管理人员。 C:普通股股东。 D:外部咨询专家。 11、在一次审计中,有一位与你建立了良好工作关系的雇员告诉你,她知道高层 管理当局可能在进行损害组织的非法活动,但该雇员还想让这些情况公诸于众, 也不想把她的名字与发布这些消息联系在一起。 下列行为违反了职业道德守则和 准则的是 A:向该雇员保证你可以替她隐瞒姓名,并且倾听她的情报。 B:建议该雇员` C:告诉雇员你会尽量对该情报的来源保密并将进一步调查此事。 D:告诉该雇员其他方法来举报这类情报。 12、在注意到几处红旗之后,审计人员明显感到可能存在舞弊行为。以下那一项 能最适当地描述审计人员的责任? A:扩展审计活动,以确定进一步调查是否合理。 B:向高层管理局报告可能存在舞弊,并征求他们的意见,是否继续审计工作; C:向外部法律顾问咨询,确定要采取的一系列行动,包括对审计计划建议进行 核准,以确保它们具有法律证据的效力; D:向审计委员会报告这一事实,并要求提供专款,聘用外部专家,以协助调查 可能存在的舞弊行为。 13、哪种支付计划提高了员工的灵活性? A:a.利润分享 B:b.全部工资 C:c.一次性薪金增加 D:d.自助餐式福利 14、以下哪项关于绩效与标准的比较陈述不正确? A:属性绩效评估的一个主要优点是准确评价绩效的能力,这使得纠正活动容易 开展。 B:对于生产过程的任何改动都会使得先前使用的标准或公司范围内的标准不适 用。 C:目标管理的一个主要优点是将工作表现与目标紧紧联系在一起,便于指导纠 正活动。 D:有关员工参与控制系统可以增加对于期望绩效水平和评价准则的理解。 15、在已购商品收条上,验收部门人员将已收商品数量与包装单数量进行对比, 并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。然后,将已注释的包装条进行存 货控制,商品自动送到零售销售区域。这项活动的最重要的控制力度是 A:立即为零售商品定价

B:将已收商品数与包装单数量进行对比 C:按主要的价格数据清单标出售价; D:自动地将商品运送到零售区域。 16、 一大型财务机构几年前制定了行为守则(acodeofconduct)并发给所有的管理人 员和雇员。为了向审计委员会报告行为守则的遵循情况,最佳的审计程度是 A:全面评估员工对守则的理解和遵循情况,并将结果报告给审计委员会。 B:全面评估公司各项活动对守则的遵循情况,并向审计委员会报告。 C:审查雇员的活动对守则条款的遵循情况,并向审计委员会报告。 D:对雇员的各种交易实施测试以发现有无违反守则的情况。 17、战略管理包括建立相应的控制。控制指标用于确定组织的目标是否实现。一 类控制指标关注外部效果,与外部效果有关的指标是 A:弹性 B:浪费 C:周期 D:生产率 18、 某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序的内部控制的有效 性。在属性抽样中,当所有其他决定样本量的因素都保持不变,将预计错误发生 率从 5%降为 4%,这可能导致修正的样本量 A:变大 B:不变 C:变小 D:无法确定 19、区分商品与服务有四个特征,以下哪一项是其它三项的主要来源? A:无形性 B:异质性 C:易逝性 D:不可分割性 20、 人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。标准通 过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质, 下列哪项在标准中没有被 建议作为章程的一部分 A:内部审计部门对机构记录的接触。 B:内部审计活动的范围。 C:首席审计执行官的任期。 D:内部审计部门对机构人员的接触。 21、以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效? A:在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责 B:管理层定期对审计章程进行审查 C:董事会保证内部审计的客观性 D:在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围 22、下审计计划工具中最常见,并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是 A:长期日程安排表 B:工作方案 C:审计业务预算 D:审计业务章程

23、使用个人电脑的职员声称得了职业病,并要求相当数额的劳动赔偿金。确定 组织在多大程度上应对这种职业病负责的审计工作底稿应该包括 A:按每位员工使用的设备类型和使用程度对索赔进行分析; B:保险公司根据劳动补偿政策所支付的赔偿额的证明; C:审核证明个人电脑购置的文件; D:列出在用的所有个人电脑以及被指定使用这些电脑的人员名单。 24、下面哪种控制可以预防组织的订货量超过其需要? A:a.在向采购部门提交订货申请之前,由使用部门的一位监督人员审查所有 的采购申请。 B:b.当系统表明存货水平较低时,由采购部门自动重新订货。 C:c.政策要求,在接收新的到货之前审查采购订单。 D:d.政策要求,在存储新的到货之前,收货报告和装货记录要保持一致。

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