国际内审师押题经编

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国际内审师押题精编____1以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中:____A审核时间____B业务目标____C未经审核的活动____D所开展的工作的性质和程度。____答案:B____解析:答案A、C和D不正确,审核时间、未经审核的相关活动以及所开展的工作的性质和程度应包括在范围的陈述中。____答案B正确,范围陈述应该确定所审核的活动,并在恰当的时候包含审核时间等辅助信息。如果必要,未经审核的相关活动也应该得到确认,以勾画出业务的边界。所开展业务的性质和范围也应该得到描述实务公告2410-1。____2以下哪项审计的要素不总是需要的:____A对业务目标的表述____B确认所审核活动的陈述____C有关的事实陈述____D对所审核活动的观察和建议的影响的评价。____答案:D____解析:答案A不正确,需要目标、范围和结果的陈述。业务目标的说明是在目标陈述中__答案B不正确,需要目标、范围和结果的陈述。确认所审核的活动是在范围陈述中__答案C不正确,需要目标、范围和结果的陈述。结果包括观察、结论、建议和行动计划。观察是对事实的相关声明。____答案D正确,结论意见是内部审计师对所审核活动的业务观察和建议的影响的评价实务公告2410-1。在适当情况下,结果的最后沟通应包含内部审计师的总体意见标准2410A1。____3由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达:____A审计的领域是财务报表____B外部审计师采用内部审计师的工作____C对某领域开展全面审计____D意见会改善与沟通读者的沟通。____答案:D____解析:答案A不正确,审计领域与有关总体意见是否恰当的决策与上述问题是不相关的__答案B不正确,外部审计师是否采用内部审计师的工作与上述问题是不相关的。外部审计师必须在进行了详细检查并形成自己意见的情况下才能依靠内部审计师的总体意见__答案C不正确,内部审计师的总体意见并非是强制的。____答案D正确,结论意见是内部审计师对所审核活动的业务观察和建议的影响的评价实务公告2410-1。在适当情况下,结果的最后沟通应包含内部审计师的总体意见标准2410A1。__4以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定:____A重要审计发现的总结____B内部审计师对所审核情形的专业判断____C在审计报告中包含的结论____D为纠正措施提出的建议。____答案:B____解析:答案A不正确,重要审计发现和建议的总结不是审计意见。审计意见是内部审计师对所审核情形的专业判断____答案B正确,结论意见是内部审计师对所审核活动的业务观察和建议的影响的评价。他们经常根据总体印象合理提出业务观察和建议。如果最终的业务沟通中包含结论,应该明确指出哪些是业务结论。业务结论可能涵盖整个业务范围或具体方面。它们可以包括但不限于以下内容:运营目标或项目目标是否与机构目标保持一致机构目标是否得到实现所审核的活动是否按计划运行实务公告2410-1。____答案C不正确,专业实务标准对意见是否就是结论没做要求。不过,意见是审计报告所要求的内容____答案D不正确,纠正措施的建议要与意见分开。意见是内部审计师的专业判断。__5内部审计师希望制定下列流程图:1设在总部的获取销售订单信息的流程,2向工厂传送数据以生成货运单的流程,以及3工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该:__A按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图____B以货运为起点,从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易____C从来自销售代表的销售订单开始,对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”,直到货物装运并开出账单____D取得工厂用于销售流程的系统流程图,与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化,然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。____答案:C____解析:答案A不正确,问题在于销售订单处理程序,而不在对销售价格数据做出变动的系统____答案B不正确,以已完成的交易为起点不能确认凭单或数据各自转移并处理的处理步骤__答案C正确,在业务计划阶段开始调查有助于内部审计师熟悉有关的活动、风险和控制,并确定审计重点区域。流程图是典型的调查程序,“穿行测试”是收集反映在流程图中的信息的一种方式。____答案D不正确,还必须考虑来自工厂层面以外的处理步骤。____6以下哪项没有说明业务工作底稿的功能:____A便于第三方的复核____B在审计的计划、执行和复核中提供帮助____C为审计报告提供主要的证据支持____D有助于业务助理人员的专业发展。____答案:D____解析:答案A不正确,便于第三方复核是业务工作底稿的功能____答案B不正确,在审计的计划、执行和复查中提供帮助是业务工作底稿的功能____答案C不正确,为审计报告提供主要的证据支持是业务工作底稿的功能。____答案D正确,工作底稿通常为业务沟通提供原则上的支持有助于业务计划的制定、实施和复核形成文件以说明业务目标是否完成便于第三方的复核为评价内部审计活动的质量提供了依据可以为一些诸如保险索赔、舞弊案件和诉讼等事件提供有关的支持有助于全体内部审计师的职业发展可以表明内部审计活动遵守《内部审计专业实务标准》实务公告2330-1。____7工作底稿是完整的,在它:____A与内部审计活动的格式要求相符____B包含了审计发现的所有属性____C是清晰、简明和准确的____D满足了已制定的业务目标。____答案:D____解析:答案A不正确,格式要求是表面的和形式上的,仅能表明达到了形式化的要求,它们与内容不相关____答案B不正确,工作底稿可能仅与部分审计发现有关____答案C不正确,清晰、简明和准确的是工作底稿内容的合乎要求的特征,尽管工作底稿不完全,但上述质量是可以表现出的。____答案D正确,工作底稿提供了业务沟通的主要的证据支持。他们是业务活动的书面化记录,并记录了取得的信息,所做的分析,并且应是用于沟通的审计发现、结论和建议的支持性依据实务公告2330-1。____8内部审计师的工作底稿的主要目标是:____A为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录____B可以当作编制财务报表的一种方式____C将内部控制中的薄弱环节记录下来,并向管理层提出改进建议____D遵守《内部审计专业实务标准》。____答案:A____解析:答案A正确,业务工作底稿通常能够:为业务沟通提供原则上的支持有助于业务计划的制定、实施和复核形成文件以说明业务目标是否完成便于第三方的复核为评价内部审计活动的质量提供了依据可以为一些诸如保险索赔、舞弊案件和诉讼等事件提供有关的支持有助于全体内部审计师的职业发展可以表明内部审计活动遵守《内部审计专业实务标准》实务公告2330-1。____答案B不正确,不能将工作底稿当作编制财务报表的一种方式____答案C不正确,记录内部控制的薄弱环节只是工作底稿的内容的实例,不是编制工作底稿的主要目标____答案D不正确,编制适当的工作底稿是专业实务标准的要求,但不是其存在的主要目标。__9结束会议的作用之一是协助内部审计师:A针对发现的不足采取必要的纠正措施B根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性C审核内部审计师的业绩D向管理层提交最终审计报告。____答案:B____解析:答案A不正确,内部审计师不能要求纠正措施,这是管理层的权限____答案B正确,在发出最终的业务沟通前,内部审计师必须与适当层次的管理者讨论业务结论和建议。对业务结论和建议的讨论通常是在业务过程中或业务结束后召开的会议结束会议上进行的。另一种方式是由业务客户的管理人员审阅业务问题的草稿、业务观察和建议。这些讨论和审阅为业务客户提供了澄清具体问题和表述他们对业务观察、结论和建议的意见的机会,从而有助于确保不会对事实产生误解和歪曲实务公告2440-1。____答案C不正确,对内部审计师业绩的审核是由个别员工私下进行的,不是在结束会议上__答案D不正确,结束会议通常以报告的草稿为依据,最终的审计报告要按结束会议所形成的结果而进行的修改为依据。____10内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批:A业务客户或业务客户的上级B主管内部审计师C首席审计执行官或其指定代表D首席财务官。____答案:C____解析:答案A不正确,最终的审计报告应由首席审计执行官或其指定代表审批____答案B不正确,主管内部审计师不应审批最终的审计报告,除非是受首席审计执行官的指定__答案C正确,首席审计执行官或其指定代表在发布最终的业务沟通之前应对其进行审批,并决定应向哪些人发布报告。首席审计执行官或其指定代表应该审批所有最终报告,他们可以签署所有这些报告。在特殊情况下,应考虑由主管审计师、审计管理人员或首席审计师代表首席审计执行官来签署报告实务公告2440-1。____答案D不正确,最终的审计报告在其发送前应由首席审计执行官或其指定代表审批。____11某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。这张照片属于以下哪一种类型的信息:____A实物证据____B声明证据____C文件证据____D分析性证据____答案:A____解析:答案A正确,实物信息是对实际存在的东西、行为或个人进行观察、检查或计算,从而得到的信息。它可以以照片、地图、图表或其他形式存在。____答案B不正确,证明信息是对询问或面谈做出的口头或书面的声明答案C不正确,文件信息包括信件、备忘录、发票、运输或收货报告等答案D不正确,分析性信息源于对数据之间关系的学习和比较。____12以下哪个属于文件信息的例子:____A一张业务客户工作场所的照片____B一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信____C由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账____D内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。____答案:C____解析:答案A不正确,照片信息是实物性的____答案B不正确,对询问或访谈所做出的回复声明属于声明信息__答案C正确,文件信息以某种永久的形式存在,如支票、发票、运输记录、收货报告单和订购单。它既包括外部的信息,如业务客户收到的来自普通运货商的运货单,也包括来自业务客户内部的文件。____答案D不正确,对数据之间关系所作的学习和比较属于分析性信息。____13首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源:____A观察有关情况____B与人们面谈____C检查相关记录____D计算差异。____答案:A____解析:答案A正确,实物信息是对实际存在的东西、行为或个人进行观察、检查或计算,从而得到的信息。它可以以照片、地图、图表或其他形式存在。____答案B不正确,面谈产生的是声明信息____答案C不正确,检查相关记录需要文件信息,产生的是分析性信息____答案D不正确,计算和验证产生的是分析性信息。____14下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集的信息的最佳描述:____A关于预备计划和调查、业务工作项目、以及工作结果的记录____B内部审计师记录的信息,以及通过观察、面谈和检查记录得到的信息____C一个中间事件或事件群,内部审计师可以从中推断出声明的公正性____D对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为,以及应该实施而没有实施的行为的详细记录。____答案:B____解析:答案A不正确,对预备计划和调查、业务工作项目、以及工作结果的记录属于工作底稿__答案B正确,内部审计师应该确认、分析、评估并记录充分的信息,以实现业务客户的目标。确认的信息应该是充分的、可靠的、相关的并且有用的标准2300和2310。因此,这些标准隐含了实物信息、声明信息、文件信息和分析性信息。____答案C不正确,一个中间事件或事件群,内部审计师可以从中推断出声明的公正性,是对环境证据的变相定义____答案D不正确,为实现业务目标收集的信息既包括正面的信息,也包括负面的信息。__15某建筑承包商的内部审计师发现材料成本按账单的百分比增加了,因此怀疑由公司付款的材料被运送给了其他人。下列哪一类证据能帮助审计人员断定是否是弄错账单了:__A文件凭证____B实地盘点____C函证____D分析性复核____答案:A____解析:答案A正确,文件信息以某种永久的形式存在,如支票、发票、运输记录、收货报告单和订购单。它既包括外部的信息,如业务客户收到的来自普通运货商的运货单,也包括来自业务客户内部的文件。通过把来自供货商的发票和业务客户内部员工编制的收货单进行比较,就可以发现是否存在有账单、而公司没有收货的情况发生。此外,这些发票还可以说明货物是否没有运送到公司的仓库或建筑工地,而是运到了其他场所。____答案B不正确,实物盘点通常是不可行的,因为这些材料不能在组织里获取____答案C不正确,通过函证取得的声明信息是不可能有任何帮助的____答案D不正确,分析性复核是无效的,除非预算制定的非常认真,所有的条件保持不变,并且数量相对比较大。____16在初步调查阶段,以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法:____A流程图法____B调查问卷法____C矩阵图法__D详细描述法____答案:A____解析:答案A正确,流程图用图示来表示业务的循序渐进,包括凭单信息编制、授权、流程、存储等。流程图使内部审计师能分析系统并确定所谓的内部控制的强项和薄弱环节以及审计重点的恰当领域。____答案B不正确,调查问卷只为评价提供议程____答案C不正确,矩阵图法不能对系统有直观的领会,只有流程图能做到这一点____答案D不正确,详细描述法不能提供评价复杂业务的方式,只有流程图可以。____17内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。关于使用这一流程图,以下哪项表述是正确的流程图:____A显示采用的具体控制程序,如,所开展的编辑校验和批控制核对____B对可能的职务分离是一个好的指南____C一般与系统的更新保持同步____D仅显示计算机处理过程,而不显示手工处理过程。____答案:B____解析:答案A不正确,程序流程图可以确定所开展的具体的编辑校验____答案B正确,系统流程图是对信息系统的数据流和处理步骤的整体图示分析。相应地,可用它们来显示机构内的职务分离以及不同部门间数据的传送。____答案C不正确,流程图通常不与数据的变更同步____答案D不正确,系统流程图既可以显示手工处理,又可以显示计算机处理。____18在一个系统或商业领域中,显示数据的流动和转换的图形标志称为:____A活动图____B程序结构图____C概念上的数据模型__D数据流程图____答案:D____解析:答案A不正确,活动图是将图表与内容相合并的处理逻辑符号,用于支持技术性规则的定义____答案B不正确,程序结构图是对程序中的模块层级或指令的图示描述____答案C不正确,概念性的数据模块是独立于数据要求的定义,它根据实体和关系来解释。__答案D正确,数据流程图用于结构化的系统分析中,这种自上而下的方法将一个系统分成几个层面的模块,并具体指明在每一模块中会发生的处理程序并将模块相连接,并使用4种基本的符号来描述系统的处理和数据流程。数据流程图表可以将整个系统以一个过程的形式呈现出来,它的重点是信息的输入和输出,因此,一个复杂的系统能够以一系列的图表表示出来,而这些图表可以更详细的描述其自身的内容。__19可靠的信息是指:____A能够支持业务目标,并与业务目标保持一致____B有助于组织实现其预定的目标____C忠于事实、适当、具有说服力,任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论__D胜任的,且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取____答案:D____解析:答案A不正确,相关的信息支持业务目标,并与业务目标保持一致____答案B不正确,有用的信息有助于组织实现其目标____答案C不正确,充分的信息忠于事实、适当、具有说服力,在拥有此种信息的条件下,任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论。____答案D正确,可靠的信息是胜任的,且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取实务公告2310-1。原始凭证是这类信息的主要例证。____20信息的哪种特征可以通过带有标记的原始凭证来满足:____A充分性____B可靠性__

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